Contoh PPh Pasal 21 Bukan Pegawai : Cara Hitung, Tarif, Buat Bukti Potong, Cara Lapor SPT hingga Lapor DJP Online

Untuk menghitung PPh 21 atas penghasilan yang dibayarkan kepada  Orang Pribadi yang Bukan Pegawai maka kita menggunakan petunjuk perhitungan sebagaimana diatur dalam Per-16 Tahun 2016.
oh iya dua hal penting yg perlu anda catat ketika memberikan penghasilan kepada orang pribadi yang bukan pegawai adalah :

1. Apakah dia Ber NPWP

jika tidak berNPWP maka tarif pph nya naik 20%

2. Apakah dia dibayar secara berkesinambungan

jika dia berkesinambungan, memiliki penghasilan lainnya, dari tempat yg sama maupun di tempat lain, maka anda harus mengakumulasi penghasilan (dpp 50%) sebelumnya  yang sudah diterima.  gunanya untuk menerapkan tarif progresif.

Contoh Soal PPh 21 Bukan Pegawai Ber NPWP dan Tidak Berkesinambungan

Wahyuddin, memiliki NPWP, melakukan pekerjaan jasa pembuatan website pada sebuah perusahaan anggaplah PT Contoh, jasa tersebut dibayar sekaligus sebesar Rp. 10.000.000. pada bulan Oktober 2020

Pertanyaan :

• hitung pph 21
• berapa tarifnya
• buat tutorial rekam bukti potong di aplikasi eSPT PPh 21
• cara setor PPh 21 nya
• buat billing nya
• Input SSP Setoran
• buat tutorial lapor SPT DJP Online
• cara cetak bukti potong nya
• bukti potongnya diapakan?

Menghitung PPh 21

rumus menghitung pph 21 bukan pegawai adalah :

Jumlah Penghasilan x 50% x Tarif PPh Pasal 17

Rp.10.000.000 x 50% x 5%
Rp. 250.000

Jadi pph 21 yang dipotong oleh PT. Contoh atas pekerjaan tsb adalah Rp.250.000

tarif yang berlaku adalah tarif pasal 17, bersifat progressif

cara menginput data potongan pph 21 bukan pegawai pada aplikasi espt PPh 21 adalah sebagai berikut :

1. Jalankan aplikasi PPh 21 eSPT2114
2. Kemudian login
   
3. Pilih SPT > Buat Baru
4. Pilih Masa Oktober 2020
5. Klik Isi SPT > Daftar Bukti Potong > Tidak Final 1721-II
6. Klik Baru

7. Isi Data Seperti contoh berikut :

   
8. Kode Objek Pajak isi : Imbalan Kepada Bukan Pegawai yang Menerima Penghasilan Yang Tidak Berkesinambungan
9. Isi Jumlah Penghasilan
10. Isi Dasar Penganaan Pajak
11. Tarif dan PPh Dipotong Otomatis Terisi
12. Klik Simpan
13. Selanjutnya Masuk Ke menu Isi SPT > SPT Induk 1721
14. Pada Bagian Akhir Induk Klik SIMPAN

Cara Setor PPH 21

cara penyetoran PPh 21 sama yaitu bisa di setor di tempat pembayaran pada umumnnya misalnya Kantor Pos, Bank, ATM, Mobile Bangking, Internet Bangking atau Penyedia Jasa Pembayaran lainnya.

batas penytoran PPh 21 adalah tanggal 10 bulan berikutnya, dalam hal contoh diatas maka paling lambat harus di setor oleh PT Contoh adalah tanggal 10 November 2020.

sebelum melakukan penyetoran PPh 21 agar terlebih dahulu membuat kode billing nya atas nama pemotong dalam hal ini adalah PT Contoh. bagaimana cara buatnya silahkan klik disini

setelah melakukan pembuatan billing dan  melakukan penyetoran PPh 21 anda akan mendapatkan bukti setor /NTPN

cara penginputan SSP/NTPN PPh 21:

1. Klik Isi SPT
2. Klik Daftar SSP/PBK (1721-IV)
3. Klik Tambah
4. Isi Data Sesuai SSP, seperti contoh ini
   
5. Klik Simpan

6. Selesai 

   jumlah pph terutang = jumlah SSP yg disetor

Membuat CSV PPh 21

1. Klik CSV
2. Klik Pelaporan SPT
3. Pilih Masa/Bulan SPT yang mau dibuatkan CSV
4. Klik Buat CSV
5. Save To My Computer file CSV nya
6. selesai
   

Lapor Ke DJP Online

ingat PPh 21 yang status nihil tidak wajib dilaporkan ke DJP online untuk periode Januari – November. Kalo desember bagaimana? yah wajib meski nihil maupun ada pemotongan tetap di lalaporkan ke DJP Online.

untuk langkah langkah upload csv di DJP online adalah :

1. klik www.pajak.go.id
2. login NPWP dan Password DJP Online
3. Klik Lapor
4. Pilih Efiling
5. Klik Buat SPT
6. Upload File CSV
7. Upload FIle Scan SSP (Beri nama sama dengan file CSV)
8. Kemudian Submit
9. Masukkan Kode Verifikasi (Dikirim ke email/SMS)
10. Submit